Правильно оформленные денежные документы (ДД) в бухгалтерском учете - необходимый элемент достоверной приходно-кассовой оценки финансов организации.
Сами по себе такие документы это один из материальных активов компании, для них существует забалансовый счет 006 и учет на активе счета 50.3. Физически это – бланки, разработанные и оформляемые по предусмотренной законодательством форме.
Виды денежных документов:
- Талоны (на питание, на ГСМ)
- Документы на оплату услуг связи (счета, карты и пр.)
- Конверты и марки для отправки корреспонденции по почте
- Документы, подлежащие строгому учету;
- Путевки (санаторные, в детские лагеря, дома отдыха и тд.)
Подчеркнем особо: банковские карты при всем их повсеместном распространении к денежным документам НЕ относятся.
Бухгалтерский учет денежных документов организации
Поскольку, как было сказано выше, этот тип документа отнесен к материальным ценностям, их приход и расход оформляется ордером и записью в кассовой книге с пометой «фондовый». Операции с приходно-расходными ордерами должны в обязательном порядке регистрироваться в журнале организации. Аналитический учет зависит от вида денежных документов (по дебету/кредиту 50 счета «Касса» в коммерческих организациях или по счету 132 «бюджетников»).
Денежные документы в бухгалтерском учете отражаются в отдельном учете. Поскольку эти документы предполагают постоянное движение, то есть выдачу на руки третьим лицам, важно формировать остатки на конец рабочего дня/смены, обеспечивать правильные проводки, не забывать подводить итоги по суммам. Небрежность в этом процессе приведет к искажению общей картины бухгалтерского баланса в организации, также они могут стать формальным поводом для претензий со стороны аудиторов.
Профессиональное ведение бухгалтерского учета обязательно предполагает корректную работу с денежными документами. Специалисты компании «Элемент бизнеса» знают точно: неважных мелочей не бывает. При заказе бухгалтерских услуг у нас вы получите гарантию того, что ни один ДД не будет упущен из виду!
